Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок

В России в 2019 году введены новые правила проведения валютного контроля. Этот процесс осуществляется по новым правилам, которые были введены в два этапа. Первый этап заключался в применении Инструкции Центрального банка Российской Федерации №181-И от 16 августа 2017 года с 1 марта 2018 года. Второй этап начался с мая 2018 года, когда вступили в силу поправки в базовый Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, который регулирует вопросы валютного контроля.

Как результат, порядок прохождения валютного контроля был незначительно изменен, некоторые документы были отменены, а суммы штрафов скорректированы. Теперь процедура требует более пристального внимания со стороны компаний и государственных организаций, которые занимаются проведением операций с иностранными валютами.

Нужен ли валютный контроль и как он работает?

Валютный контроль - это комплекс мер, который гарантирует выполнение правил и законов, связанных с валютными расчетами, а также ограничивает отток капитала.

В соответствии с российским законодательством, нерезиденты РФ могут осуществлять валютные переводы без ограничений. Такие переводы разрешены между резидентами и нерезидентами РФ, но между резидентами РФ переводы в валюте запрещены за исключением нескольких случаев, предусмотренных законом.

Валютный контроль обязателен для всех сделок, где основной используется иностранная валюта. Например, если российская компания использует валюту для расчетов с зарубежными партнерами, сделка обязательно должна пройти валютный контроль, и неважно, импортом или экспортом занимается организация.

В России валютный контроль осуществляет Правительство РФ, а также органы и агенты валютного контроля. Центральный банк России является главным органом валютного контроля, контролируя все валютные операции, проводимые кредитными и финансовыми организациями. Агентами валютного контроля могут быть банки с соответствующими полномочиями или другие организации, которые регулируют и ведут валютные операции с заполнением необходимых документов.

В рамках валютного контроля должно исключаться неоправданное вмешательство государства в операции, а также обеспечиваться единство в системе валютного урегулирования и контроля. Права любых сторон в валютных сделках должны быть защищены на государственном уровне.

Компании, нарушающие валютный законодательство, могут быть наказаны наложением штрафов в соответствии со статьей 15.25 кодекса административных правонарушений РФ.

Этапы валютного контроля: как правильно оформить сделку

Если ваша компания работает с валютой, то для начала необходимо открыть валютный счет. Если вы уже имеете счет в российских рублях в банке, где хотите открыть валютный счет, то вам достаточно подать заявление, используя уже предоставленные документы. В противном случае придется дополнительно открыть валютный счет.

После открытия валютного счета компания должна проходить добровольный валютный контроль при каждом поступлении средств на счет, иначе пользоваться деньгами на счете будет невозможно.

Но в 2018 году процедура валютного контроля упростилась для компаний, проводящих сделки с относительно небольшими суммами. В таком случае достаточно сообщить код валютной операции банку в специальной форме. Большинство банков ведут валютный контроль в электронном виде, поэтому форму можно найти на сайте. Но если сумма контракта превышает 200 000 рублей, то придется направить в банк целый пакет документов либо поставить контракт на учет, что является следующим этапом валютного контроля.

Постановка контракта на учет означает открытие специальной ведомости банковского контроля, в которую банк внесет контракт, присвоит ему индивидуальный номер и направит этот номер клиенту. Согласно новым правилам, постановка контракта на учет должна осуществляться банком за один рабочий день, а все эти процедуры ведутся в электронном виде.

После того, как сделке присвоен номер и ее проведение осуществлено, компания обязана предоставить в банк справку о подтверждающих документах и сам пакет подтверждающих документов в течение определенного времени. В случае, если на документах, используемых в качестве таможенной декларации, проставлена отметка о дате их выпуска, компания должна представить справку не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца. А если подтверждающие документы были оформлены без декларации, то справка должна быть подана не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором они были оформлены.

Справку также можно подать в электронном виде, при этом ее проверку банк выполняет в течение трех рабочих дней, а затем направляет ее клиенту. Если были внесены изменения в подтверждающие документы, необходимо заполнить новую справку с корректировками и представить ее в банк в течение 15 дней.

Заключительным шагом является подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах.

Какие документы нужно предоставлять в банк для контроля за валютными операциями

Начиная с 2018 года список документов, которые нужно представлять в банк при совершении валютных операций, был изменен.

Во-первых, была отменена обязательность оформления паспорта сделки, на одобрение которого ранее требовалось не менее 3-х дней. Начиная с 2018 года организациям, которые осуществляют валютные операции, нужно поставить контракт на учет. Это требуется в двух случаях:

• Если сумма контракта по экспорту превышает шесть миллионов рублей или эквивалентную сумму в другой валюте;
• Если сумма контракта по импорту превышает три миллиона рублей или эквивалентную сумму в другой валюте.

Если сумма контракта не превышает 200 000 рублей, то контракт на учет не ставится. Если же сумма превышает 200 000 рублей, но не достигает шести миллионов рублей при импорте или трех миллионов рублей при экспорте, то необходимо предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, такие как сам контракт, счета, накладные и другие подобные документы.

Во-вторых, больше не требуется направлять в банк справку о валютных операциях. Ранее, при совершении операции на сумму, превышающую 100 000 долларов, необходимо было представить банку документы, подтверждающие необходимость проведения такой операции. Начиная с 2018 года при совершении операции на крупную сумму достаточно оформить и отправить в банк справку о подтверждающих документах, которая является основным отчетным документом для компаний. Согласно новой инструкции, ведомость банковского контроля теперь является основным документом в банках для проведения валютных операций.

Сами подтверждающие документы, список которых зависит от проведения валютной операции, необходимо предоставлять вместе со справкой. Например, при импорте и экспорте в качестве подтверждающего документа может быть представлена таможенная декларация и другие сопроводительные, коммерческие или перевозочные документы.

Счета-фактуры, акты приема-передачи и другие подобные документы представляются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Справка оформляется и отправляется через интернет-банк или банк-клиент.

Если компания заключает договор с обслуживающим банком, то он обязан оформлять справку самостоятельно. В этом случае достаточно предоставить необходимые документы и соответствующее заявление.

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агенты валютного контроля имеют право требовать от компаний только те документы, которые прямо относятся к проводимой операции. Они не являются обязательными для каждой сделки и предоставляются в банк только в особых случаях по запросу.

Фото: freepik.com